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        企業財稅薇婭被封:我被所謂的稅籌專家坑慘了!

        薇婭偷逃稅!被全網封殺!而之前薇婭丈夫的道歉信中稱他們是被所謂的稅務籌劃專家騙了,他們聘請的專家都是怎么給他們籌劃的?



        1

        薇婭:我們被所謂的稅務統籌坑慘了!


        前幾天,稅務部門公布了對網絡主播黃薇(網名:薇婭)偷逃稅的處理結果。黃薇通過隱匿個人收入、虛構業務轉換收入性質進行虛假申報偷逃稅款,被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款,共計13.41億元。


        這件事已經在行業內刷屏,不過值得注意的是:


        薇婭丈夫董海峰,也發表長文致歉,表示他們聘用所謂的專業機構,進行稅務統籌合規,但后續發現所謂合法合規的稅務統籌均存在問題。


        在更為專業的財務團隊到崗后,我們發現稅務有極大風險,于是終止了所謂的稅務規劃統籌,按照45%個人所得稅,主動補繳此前的不合規相關稅款。


        此外,因為自身的工作失誤,導致薇婭被處罰,其本人無比內疚,在向公眾道歉的同時,也向其妻子道歉。



        我們一方面震驚于主播們偷逃的稅款金額,另一方面,我們也好奇薇婭丈夫口中所謂的“稅務籌劃又到底是什么?”



        2
        薇婭所謂的稅務籌劃
        就是偷稅漏稅!

        從此次爆出的事件來看,薇婭主要通過設立多家個人獨資企業,虛構業務將個人工資薪金和勞務報酬所得轉換為個人獨資企業的經營所得,偷逃個人所得稅。

        以薇婭為例。杭州市稅務局稽查局在答復媒體問答時表示,據2019年至2020年期間,黃薇通過隱匿其從直播平臺取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款;通過設立上海蔚賀企業管理咨詢中心、上海獨蘇企業管理咨詢合伙企業等多家個人獨資企業、合伙企業虛構業務,將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務報酬所得轉換為企業經營所得進行虛假申報偷逃稅款;從事其他生產經營活動取得收入,未依法申報納稅。

        也就是說,薇婭曾通過成立多個個人獨資企業把個人工資薪金和勞務報酬所得轉換為個人獨資企業的經營所得。

        之所以有這種操作,是因為這兩種不同的納稅方法,涉及的納稅額度差別較大。就以帶貨收入為例,這里我們主要考慮所得稅,因為所得稅是最主要的。

        1、如果以個人身份獲取傭金收入,從性質上來講,這屬于個人所得法中規定的勞務報酬收入,勞務報酬收入是綜合所得的一部分,按照3%到45%的超額累進稅率計稅。


        2、假設以個人獨資企業、個體戶為取得收入的主體。

        個獨、個體取得的所得為經營所得,按照目前的個人所得稅相關規定,使用3%-35%的五級超額累進稅率。


        3、如果是以公司為取得收入的主體,那么在以公司為主體先繳納25%的企業所得稅后,把稅后利潤分配給網紅個人,還需要繳納20%的股息紅利個人所得稅。

        按目前稅法規定,根據經營主體的不同,網紅取得收入無非就是上述的納稅方式。

        那么假設一個網紅一年同樣取得2000萬的所得額,不同的主體在所得稅方面就是如下一個情況。

        注:這里僅考慮所得稅,不考慮增值稅等。

        從這里我們可以看到,如果以自然人為主體經營,稅負較公司和個獨還是要高一些,綜合所得最高是45%邊際稅率。

        顯然像薇婭這種體量的收入肯定不會以個人名義獲取收入,一方面支付報酬的一方面是需要獲取發票的,個人代開上億的發票沒法做到,另一方面,一般達到這個規模的網紅,其不可能以一個人的能力完成所有的工作,在取得收入的同時相應的還會發生經營成本,這里面主要是員工人工成本、直播場所的固定支出成本(租金、水電、辦公用品等)、流量的投放成本(為了獲取平臺流量進行流量的投放),這些成本如果你以自然人為主體經營是沒有辦法在計算所得額之前扣除的,個人綜合所得就一年6萬減除費用,沒法扣除經營成本。

        前面我們假設2000萬直接是一個所得額,那么我們假設2000萬是一個經營額,為了把成本考慮進來,我們再假設一個利潤率,比如應稅所得率為50%。

        這個時候我們再看看所得稅的情況。


        那么在這種情況下,我們可以看到,以自然人為經營主體取得收入顯然是不劃算的,你無法扣除你的經營相關成本。

        以個獨、公司等方式承接業務,在取得合法合規的成本票據后,我們可以扣除經營成本,計算出應納稅所得后再納稅,這樣自然所得稅就降低了。

        當然這個所得稅降低到多少是和你的所得率相關的,你所得率越低,自然所得稅就越少,這體現了稅收公平。

        但是實際上,因為網紅的收其經營成本比重是相對較低的,也就是其所得率是比較高的,而且很多經營成本可能無法取得扣除憑證。


        怎么辦呢?專家也沒有更好的辦法。


        所謂的專家辦法倒是多,而且立竿見影,直接可以把稅負降低到10%以下。


        有些地方的核定征收給的就很低,比如前些年什么高新技術園區,什么創業園區,核定征收都能給到1%以下。

        這不是說稅率變了,而是你需要交稅的基準變了。

        你收入100萬,那就是拿其中1%也是1萬當基準,相當于國家沒辦法細算,就算你賺了1萬塊,再繳納個人生產經營所得稅,按規定3萬以下的是5%,也就是只用交稅500塊錢。

        稅收洼地設立個獨企業,再利用稅收核定政策,成為主播避稅的“經典操作”。相當長一段時間,洼地注冊個獨成為籌劃專家的經典講解案例,甚至李佳琦在上海成立的個獨都被挖出來當做經典案例講解。

        為什么這個方法能受到這類人群的青睞,其實大家從上面我們計算個人所得稅的方法就能看出來了。

        我們上面是假設了一個所得率在算所得稅,這個所得率假設文50%(實際上這個所得率對網紅這個群體的收入性質來說都是很低的了),而且我們知道這個所得率越低,是不是交的稅越少?

        那洼地的個獨正好運用了這個,直接給你核定所得率。

        就比如拿某地來說,個人獨資企業,服務業核定的行業利潤率是10%(稅法規定是10%-30%),貿易批發業是5%(稅法規定是4%-15%),確定應稅所得額后,再按五級累進制確定應繳個稅。

        還是2000萬的營業額,假設核定所得率是10%,那么稅負率就低很多了。



        還有更牛的一種個稅核定,定額核定,直接按開票的百分比核定,這個比例有些地方低到百分之零點幾。加入是0.5%,相當于你開一張100萬發票,交5千稅個稅就ok了。

        關鍵的還有一個,在查賬征收下,我們前面舉的50%的所得率都是在建立在你能取得所有合法的所得稅扣除憑證的,而事實上呢,很多公司成本票嚴重缺乏,因為要發票也有成本,很多公司經營根本不要發票,所以到最后稅收利潤虛高。稅務上,如果你無法取得扣除憑證,你的稅負率還會上升。


        但是核定征收,對成本發票基本就沒啥要求了。


        也正是因為如此。


        稅收籌劃也成為了一個熱門生意?!昂戏ū芏?,實現稅負降低90%”成為不少財稅公司最“吸睛”的廣告詞。

        由于各地核定可能有營業額的限額,主播還會在財稅公司的幫助下在多地設立多個個獨企業,利用核定征收政策來避稅,通過多個個獨,達到稀釋效果,將所得利潤進行分流,以達到避稅。

        大家也感受到了,個人獨資企業和核定征收,本來是國家考慮到稅收的成本問題,也考慮到小微企業的生存情況,制定的辦法。


        結果,被一天賺十幾億的人拿去用了,這就出問題了。


        薇婭有多家個人獨資企業,很多主播都有,包括李佳琦。


        3

        薇婭偷逃稅是如何被發現的?


        根據浙江稅務局發布的關于薇婭公告來看,杭州稅務部門經稅收大數據分析評估發現,黃薇存在涉嫌重大偷逃稅問題,且經稅務機關多次提醒督促仍整改不徹底,遂依法依規對其進行立案并開展了全面深入的稅務檢查。

        無獨有偶,11月22日,浙江省杭州市稅務部門發布公告:朱宸慧(“雪梨”)、林珊珊兩名網絡主播涉嫌偷逃稅款,也是通過稅收大數據分析發現的,隨后對其依法開展了全面深入稅務稽查。

        從“雪梨”“林珊珊”到“薇婭”,為什么頭部主播“隕落”如此迅速?杭州、浙江乃至全國的稅務稽查,為何如此厲害?



        4

        大數據+智慧稽查+金稅四期

        大數據時代來了!


        1、在2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,在依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為中,充分發揮稅收大數據作用。

        截止目前稅務云平臺涵蓋3400萬戶單位納稅人、3100萬戶個體戶和3億多自然人納稅人、10多億繳費人的涉稅涉費數據,已初步建成了全國統一的自然人稅收檔案庫,通過分析相關數據,足以發現涉稅疑點,

        2、智慧稽查系統正式上線,比金三還強大!

        3、金稅四期,不僅僅是稅務方面,還會納入“非稅”業務,實現對業務更全面的監控。

        4、大數據+智慧稽查+金稅四期,企業更多的數據將被稅局掌握,監控也呈現全方位、立體化,國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

        5、下一步,新的稅收征收管理系統將充分運用大數據、人工智能等新一代信息技術,從而實現智慧稅務和智慧監管。各個部門的數據共享,并以大數據為支撐,實現每個市場主體全業務全流程全國范圍內的“數據畫像”,未來每一家企業在稅務部門面前都是透明的。

        6、大數據+智慧稽查+金稅四期,稅務對納稅人的監控可以用四個全來說明,全方位、全業務、全流程、全智能。

        7、大數據時代的到來,對資金的監控將會更為嚴格,特別是個人卡交易,個人名下一張銀行卡涉案,5年內不能開新戶,禁用手機支付,包括微信和支付寶,買個菜都只能給現金,所有業務都得去柜臺辦;同時計入征信,基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”!一旦失信、你將寸步難行!

        8、銀行稅務共享信息的時代到來了!

        中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行建立企業信息聯網核查系統。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道,實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

        9、下一步,對于高凈值人群來說,伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款,個人的資產收支更加透明化。

        10、隨著金稅四期的快速推進,勢必會構建更強大的現代化稅收征管系統,實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦,實現“稅費”全數據全業務全流程全數據“云化”打通,進而為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。

        11、信息共享打破信息孤島,監管只會越來越嚴,社保的規范化是必然的趨勢,大大推動企業主動合理規范社保繳納問題。

        12、隨著大數據的到來,未來企業的財務合規和稅務合規,將是唯一出路!投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火,到頭來必將是一條死胡同!企業必須盡快步入財務合規改造期,規范做賬和依法納稅,就是最好的稅務籌劃!越規范、越節稅、風險越低!不規范,就是等死,永遠做不大!記住合規第一:否則辛辛苦苦幾十年,一夜回到解放前!

        13、國家在特殊時期雖然會給企業留出優惠政策和一定空間余地,但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發展,因此企業應走好每一步、且行且珍惜!一切沒有實際業務為前提的開票行為屬于虛開發票行為,稅收洼地不是避稅天堂,更不是萬能的!“稅收洼地”不是不能用,而是不能“濫用”!

        14、會計人員做賬更是建立在真實業務的基礎上,一定要反映業務的來龍去脈,回歸業務的真實的商業本質,無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險!企業一定要做一個真實的自己,讓真實的業務真實再現,回歸業務的本來面目和商業本質!

        15、國家對民企的監管態度,標志就是“查賬戶查到了什么程度”,2021年以及即將到來的2022年將會是監管最嚴的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!

        最后,小編想說,薇婭夫婦找所謂的“稅籌”,這說明他們從一開始就沒有想老老實實的交稅,希望直播這個行業能得到肅清!

        而且未來幾年也更是財務需要創新的一年,要敢于創新、不要安于現狀、墨守成規!一定要記住,稽查作為稅務征管上的最后一道防線!你不理稅,稅必理你!現在就是大浪淘沙的時代,能夠留下了的企業就是好的企業!這是一個最好的時代,也是一個最壞的時代!


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